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企业买卖股票有增值税么?如何缴纳?

2020-08-14 17:35:22

无论是个人还是企业，在买卖股票的过程中都涉及到税费的缴纳，只不过由于主体的不同，所以缴纳的税收种类也有所不同，所谓增值税就是商品流通过程中产生附加值的税收，那么企业买卖股票是否要收这个税呢?

*先，我们来确定一个问题，公司的股票交易应交什么税?股票是有价证券，属于金融商品，所以营改增以后公司买卖股票应按转让金融商品的规定缴纳增值税。

分清交易类型

如何缴税这个问题，对于多样性的股票市场来说是个很复杂的问题，我们先要分清楚交易的类型，再来计算如何缴税，是普通的二级市场的交易、还是持有的原始股票交易、还是持有的非流通股解禁后的交易。分清后再来看小编下面来详细讲解。

如果是一进一出型的简单的二级市场交易，那么就用卖出价减买入价的差额作为销售额来计算应缴纳增值税。

有的公司是分多次买入的股票，那么这个买入价就按加权平均法或移动平均法来确定，确定了买入价后，用卖出价减买入价的差额作为销售额来计算应缴增值税。计算买入价的方法选定后3年不能变更。

有的公司买的是股票上市之前的原始股，那么就按股票上市后的发行价作为成本价，确定了成本价后，用卖出价减成本价的差额作为销售额来计算应缴增值税。

有的公司持有的是非流通股，非流通股解禁后就卖出了，那么就按复盘*日的股票发行价作为成本价，确定了成本价后，用卖出价减成本价的差额作为销售额来计算应缴增值税。

1、营改增后,金融商品转让业务如何确认销售额?

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:"金融股票商品转让,按照股票卖出价扣除买入价后的余额为销售额.

转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更."

2、金融企业发放炒股后,自结息日起90天内发生的应收未收利息怎么计算缴纳增值税?

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3规定,金融企业发放炒股后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.

3、营改增后,企业买卖股票应如何纳税?

应按金融服务―金融商品转让缴纳增值税.以卖出价扣除买入价后的余额为销售额.适用税率为6%,小规模纳税人适用3%征收率.

根据《企业所得税法实施条例》规定，权益性投资收益属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

因此，投资不足12个月取得的股票投资收益，应当缴纳企业所得税。公司可以先弥补亏损，弥补后有利润的应当纳税，仍然亏损的不征企业所得税。

在实现了营改增后，企业炒股的增值税就发生了变化，但是无论如何，增值税是众多税收里非常重要的一种，所以减税只能在一定程度上减少，而想要减免是不太现实的，企业买卖股票的本质就是获利，所以肯定需要缴纳的。