企业在贷款的时候，往往为了提高企业贷款通过率，和企业贷款额度，会做一些虚假的财务报表，商业银行应该怎么去识别的。

**，企业提供完全虚假的财务报表“骗贷”;这个阶段要解决的问题是形式上的真假

第二，企业提供经“粉饰”的财务报表，更容易获得贷款;这个阶段要解决的是内容的真假

对于检查财务报表是否虚假，商业银行一般采取现场KYC。以下主要针对中小企业，大型企业人家可不一定会配合，再说大型企业做假账，会计师事务所也有可能审计不出来……

1. 审计报告比较简单，带着企业提供的复印件，到会计师事务所去，核对底稿原件;

2. 对于项目贷款的自有资金投入，可以要求借款人做专项审计报告;

3. 对于内部报表：

(1)核对公章，财务人员私章。至少我们确保提供给银行的财报上的章是真的。什么，你说客户经理给你的财报是excel打印，没有章的…………

(2)开客户财务系统的帐套，查明细账，看科目余额能不能和财报科目对的起来。什么，你说客户有几套财务系统几个帐套……

财报的真实性审核其实还是形式性审核罢了，就像柜员核查身份证，但不能够保证每个人真的是本人。

第二，企业提供经“粉饰”的财务报表，更容易获得贷款;

粉饰财务报表的目的如果是为了骗贷，那么**的原则就是好看，“粉饰”不外乎以下几个：

1. 虚增货币资金;

2. 虚增主营业务收入，虚增利润;

3. 隐藏其他应收款，掩盖挪用贷款;

4. 隐藏负债，虚增所有者权益，改善资产负债率;

5. 隐藏关联交易;

针对上述出发点，可以用到的反侦察手段：

(1)货币资金可以要求客户提供银行流水，核对月末余额。销售收入也可以通过银行流水统计;

(2)进出口公司，可以和海关数据比对主营业务收入 / 成本;

(3)正规开立增值税发票的公司，拉过去一年的税控系统增值税纳税申报表，和财务报表销售收入比对。这个不是不能作假，而是续开增票的成本太高，为了骗贷不值得。税务机关也会来查。

(5)对于关联交易，*先让借款人自己披露，然后对借款人上下游前十大客户的股权结构进行工商查册;

(6)对于隐藏不正常的其他应收款，一般都是放到应收账款里，然后长期挂账。对于账期很长1年以上的应收账款，就应该特别关注了。

(7)审计有个原则叫“本福特定律”可以用来判断财务报表有没有作假。

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