企业员工股票期权（以下简称股票期权）是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。关于股票期权个人所得税计算方法如下。

1、税目为工资薪金，应税项目为"股票期权所得".本表仅计算股票期权所得的税额；

2、分摊月份数应大于等于1,小于等于12（长只能分摊12个月）；

3、"含税收入额"指员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额；

4、"捐赠扣除额及其他"为选填。以上数字填写均为正数；

5、应纳税所得额（计税金额）=含税收入额-捐赠扣除额及其他；

6、税率和速算扣除数根据"应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数"的计算结果，对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）；

7、应扣缴税额=【应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数×税率-速算扣除数】×分摊月份数;若计算结果为负则默认为0；

8、"已缴纳税额、抵扣额或减免额"可填可不填，如填写应为正数；

9、应入库税额=应扣缴税额-已缴纳税额、抵扣额-减免额；

若计算结果为负数，则默认为0。

**次行权，将所得分别计入等待期各月（长不得超过12个月），按工资薪金所得计税。此后每次行权，都需要将行权所得累计后计算每月个人所得税，补缴差额部分。每月计算税额时，不与正常发放的工资薪金所得合并计税，也不扣除减除额度3500元（2018年10月起为5000元）。

企业的长期激励计划涉及股票的有股票期权（Stock Option）和限制性股票（Restricted Stock）两种，限制性股票所得应纳税额的计算和股票期权所得的应纳税额和个人所得税的计算基本是一致的，两者在个人所得税处理上目前看来基本没有太大区别。

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