代兑付债券款是什么

代兑付债券款是指证券公司接受委托代理兑付债券业务而收到委托单位预付的兑付资金。代兑付债券款应按委托单位和债券种类进行明细核算。

代兑付债券款的会计处理

1.本科目核算公司代理国家或企业等单位，兑付到期的债券而收到委托单位预付的兑付债券资金。如果委托单位不预付资金而由公司垫付，不使用本科目。

2.收到委托单位的兑付资金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

债券兑付后，借记“代兑付债券”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目。

将债券交回委托单位时，借记本科目，贷记“代兑付债券”科目。代理兑付的手续费收入，借记“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“手续费收入――代兑付收入”科目。

3.本科目按委托单位和兑付债券的种类设置明细账。

代兑付债券款是什么

代兑付债券业务

代兑付债券业务是指金融性证券企业接受国家或企业等债券发行单位的委托、兑付到期的国库券、国家重点建设债券、重点企业债券以及金融债券、企业债券等，并将已兑付的债券集中交给发行单位的业务。

代理兑付债券业务，证券公司一般下垫付资金，而先由委托部门拨付一部分资金。代兑付债券业务结束后，证券公司将已兑付的债券交给委托部门后，按一定比例收取手续费。

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