银行客户评级是指商业银行(包括政策性银行)使用自己的评估系统，对企业客户所作的信用等级评定，是银行内控机制的一个重要环节。评级结果作为内部信贷管理和对客户风险判断识别的工具，直接用于综合授信和贷款审批活动，仅在本银行内有效，不对外公布，因此，也叫银行内部评级。

(一)银行客户评级方法

因其对象稳定，信息采集容易，数据充分，一般不需要高深的数学方法，通常使用或借鉴的方法如下。

1.因素分析法

这是目前国内评级机构常用的方法之一，其基本思想是对影响信用的各种定量和定性因素设置一定的权重，利用给定权重计算出来的分数来表示一定的信用风险水平，并转换为一定的信用等级。

这根据评价方法对要素的不同解释，因素分析法又包括5C分析法(借款人品德、经营能力、资本、资产抵押、经营环境)、5P分析法(个人因素、资金用途、还款来源、债权保障、企业前景)、5W分析法(借款人、借款用途、还款期限、担保物及如何还款)、4F分析法(组织要素、经济要素、 财务要素、管理要素)、骆驼评估体系(资本充足率、资产质量、管理水 平、收益状况、流动性)等。

鉴于评价因素指标属性不同，对不同要素及指标需要分别采取定性分析或定量分析的方法进行评估、测量和判别。

2.加权平均法

这是中外评级机构普遍应用的方法，即根据评价指标在评级体系中的不同地位，设定标准权重，同时确定各具体指标的标准值，然后比较指标的实际数值与标准值得到级别指标分值，后汇总指标分值求得加权评估总分。

3.综合分析法

依据受评企业的财务统计数据，以财务比率为解释变量，利用综合评价指数数学模型计算，即多变量信用风险二维判断分析评级法。用于对研究对象进行信用风险定位，早期发现风险信号，对于债项评级比较实用。

银行客户评级的主流方法是以因素分析法为基础，将定性与定量相结合的分析方法。

《中国人民银行信用评级管理指导意见》要求企业信用评级应主要考察企业素质、经营能力、获利能力、偿债能力、履约情况和发展前景六项要素。各行评价要素与此大同小异。

商业银行客户评级对企业信用等级划分大多采用A、B两等共六级，有的分为两等五级、三等七级不等。总之等级线较短。因为根据一般信用等级定义，BB级即为风险较大客户，已超出商业银行的风险接受范围，所以B级以下评级在实践中没有意义。有的银行按照内控机制设计，不再沿用信用评级概念，而直接开展贷款客户风险评级。

(二)银行客户评级方法和信用等级划分

中国人民银行2006年发布《屮国人民银行信用评级管理指导意见》， 将企业信用等级评定划分为A、B、C三等九级，如表1-13所示。

表1-13企业信用等级

信用等级

等级释义

AAA

短期债务支付能力和长期债务偿还能力具有大保障；经营处于良性循 环状态，不确定因素对经营与发展的影响小

AA

短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力很强；经营处于良性循环状 态，不确定因素对经营与发展的影响很小

A

短期债务支付能力和长期债务偿还能力较强；企业经营处于良性循环状 态，未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿 债能力会产生波动

BBB

短期债务支付能力和长期债务偿还能力一般，目前对本息的保障尚属适 当；企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展受企业内外部不确定 因素的影响，盈利能力和偿债能力会有较大波动，约定的条件可能不足 以保障本息的安全

BB

短期债务支付能力和长期债务偿还能力较弱；企业经营与发展状况不佳， 支付能力不稳定，有一定风险

B

短期债务支付能力和长期债务偿还能力较差；受内外不确定因素的影响， 企业经营较困难，支付能力具有较大的不确定性，风险较大

CCC

短期债务支付能力和长期债务偿还能力很差；受内外不确定因素的影响， 企业经营困难，支付能力很困难，风险很大

CC

短期债务支付能力和长期债务偿还能力严重不足；经营状况差，促使企 业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素很少，风险*大

C

短期债务支付困难，长期债务偿还能力*差；企业经营状况一直不好， 基本处于恶性循环状态，促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外 部因素*少，企业濒临破产

该指导意见同时提出的企业信用等级评价指标体系如下：

企业素质，包括法人代表素质、员工素质、管理素质、发展潜力等;

偿债能力，包括资产负债率、流动比率、速动比率、现金流等;

获利能力，包括资本金利润率、成本费用利润率、销售利润率、总资产利润率等;

经营能力，包括销售收入增长率、流动资产周转次数、应收账款周转率、存货周转率等;

履约情况，包括贷款到期偿还率、贷款利息偿还率等;

发展前景，包括宏观经济形势、行业产业政策对企业的影响，以及行业特征、市场需求对企业的影响、企业成长性和抗风险能力等。

评级指标体系是评级方法的核心部分，包括评级业务采用的评价要素、指标设置、考核与计分标准、权重赋值等。其中评价要素及权重赋值直接反映银行对实体企业的认知能力、风险判别能力及其授信政策倾向。

根据该指导意见，商业银行依托各自的IT系统，普遍建立了内部评级系统和信用风险评级模型。各商业银行的评级指标在上列指标基础上，根据各自的目标市场、资产构成和质量状况有增有减，并将评价要素分为财务评价与非财务评价指标两部分，权重赋值大多采取三七开，也有二八开、四六开的，定量指标逐项规定标准值和标准分，定性指标每项规定加减分标准。将企业各项指标标准值输入评级模型，计算评级分数，直接对应信用等级。下面是某银行规定的评级分数与信用等级的对应关系。

AAA (≥ 90 分)

AA ( 75?90分)

A ( 60?75 分)

BBB ( 45?60分)

BB ( 30 ?45分)

B ( <30 分)

各家银行的评级分数对应的信用等级定义也不尽一致，所以银行对企业评定的信用等级拿到市场上只有参考价值，没有公信力。

(三)银行客户评级流程

商业银行客户评级对企业申诮评级都有规定条件，例如企业需在本行开立结算账户，建立信贷关系。由此可查信用记录，这意味着银行客户评级对象多数为稳定、成熟的客户，评级依据主要是企业的信用记录和上年评级情况。由于银行客户量巨大，评级有效期一般为一年，所以内部评级已成为一项程序性工作。目前各行均建立了统一高效的内部评级体系，由专职部门负责，采用客户信用评级计算机系统处理工作。一般程序如下：

1.收集企业信息资料

查询征信中心的企业信川记录信息，核对企业法人及工商注册基本信息、变更信息、他行授信信息等;查询企业在本行会计结算系统信息、信贷台账记录信息，查询客户上年评级资料，补充调查所需信息。

2.进行信用信息处理

集中整理和审查有关信息资料，填写工作底稿，录入分析模板，上机进行数据处理，生成初评分析报告。

3.客户沟通交流

走访企业财务部门和主要负责人(新评客户、重点客户可扩大至其业务主要联系方)，核对有关财务数据与资产状态，听取企业对评级的意见。

4.拟订初评方案

专职部门(或工作组)根据分析报告和企业沟通情况，综合拟订客户信用等级初评方案。

5.提交信贷审批(或风控)**会审定

按照银行分级授权体系，评级方案经本级行信贷审批(或风控)**会审定通过后，评为AA级以上企业需经一级分行认定，AAA级须报总行备案，二级分行有权认定A级及以下信用等级。评级结果按规定权限认定后生效，正式通知银行授信部门和被评企业。

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